Транспортные услуги на ЕНВД

Транспортные услуги, согласно ст.346.26 НК РФ, входят в список видов бизнеса, которые могут облагаться единым налогом на вмененный доход.

Поэтому, если вы имеете в собственности или на правах аренды парк не более 20 транспортных средств для оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов, можете смело переходить на вмененку при соблюдении следующих условий:

• этот режим налогообложения введен в вашей местности и транспортные услуги входят в утвержденный региональными властями список видов деятельности, которые могут облагаться вмененным налогом;

• количество работников не превышает 100 человек;

• доля других организаций в УК не больше 25%.

Внимание! Сдача транспортных средств в аренду – это не перевозки, ЕНВД при этом виде бизнеса применять нельзя.

Где вставать на учет

По общему правилу нужно вставать на учет в качестве плательщика вмененного налогав ИФНС по месту ведения бизнеса, но на транспортные услуги это правило не распространяется.

Заглянув в статью 346.28 Налогового Кодекса РФ, мы увидим, что для осуществления на ЕНВД деятельности по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, нужно встать на учет по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Как рассчитать платеж

Единый налог на вмененный доход по перевозкам пассажиров и грузов рассчитывается по формуле:

ВД = БД х ФП х К1 х К2, где

БД – базовая доходность, которая определена для данного вида деятельности.

Она рассчитывается на одну единицу физического показателя.

Для транспортных услуг, в соответствии со ст.346.29 НК РФ, базовый доход составляет:

• при грузовых перевозках – 6 000 рублей в месяц с одной единицы транспорта;

• при пассажирских перевозках – 1 500 рублей в месяц с одного посадочного места.

К1 – общий коэффициент-дефлятор, который устанавливается Правительством РФ. На 2017 год он составляет 1,798.

К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый регионом самостоятельно. Значения К2 могут колебаться в диапазоне с 0,005 до 1.

Если региональный орган законодательной власти не установил коэффициент по определенному виду деятельности, то по умолчанию он берется равным 1.

Пример: ИП Иванов И. И. работает по ЕНВД грузоперевозки в городе Краснодар.

У него 3 грузовых автомобиля. Решением Краснодарской Думы установлен коэффициент К2 в размере 1 для этой деятельности.

Соответственно, за 3 месяца работы вмененный доход Иванова составит:

(6 000 х 3 х 1,798 х 1.0)х3 = 97 092 рублей.

Этот доход умножается на ставку 15%:

97092 х 15% = 14 563,8 рублей должен перечислить ИП Иванов И. И. если будет оказывать на ЕНВД услуги перевозки грузов.

А вот если бы Иванов осуществлял деятельность такси на ЕНВД, то платеж в бюджет бы считал с количества посадочных мест в каждом автомобиле, за минусом места водителя, т. к. оно дохода не приносит.

НК РФ (ст.346.32) разрешает уменьшить ЕНВД на сумму:

• страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;

• выплат по листам нетрудоспособности;

• добровольного страхования работников.

При этом ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог только в пределах 50%.

Налог нужно платить каждый квартал, не позднее 25 апреля, июля, октября и января.

Декларация по вмененке подается каждый квартал – до 20 числа следующего за кварталом месяца.

А что, если автомобиль сломался?

Отдавайте в ремонт и в расчет налога этот автомобиль до починки не включайте.

Только ремонтируйте не в гараже у соседа, а там, где вам могут выдать подтверждающий документ, чтобы можно было обосновать налоговикам исключение из расчета.

Сервис «Моё дело» – это ваш умный помощник для расчета ЕНВД и подготовке налоговых деклараций.

Пройдите несложную процедуру регистрации и испытайте на себе возможности интернет-бухгалтерии в течение бесплатного пробного периода.